新加坡公司會計稅務
新加坡公司會計須知
新加坡官方語方是英文,公司的財務報表也需要用英文編制,遵詢新加坡財務報告準則(FRS),未達到強制審計要求的,需要出具董事報告(unaudited report)。
原則上新加坡政府并沒有強制要求做賬頻次,不像國內需要做月賬或每月申報,做賬的頻率取決與公司管理層要求。但需要在每年召開的AGM(Annual General Meeting)前編制好年度報表或審計報告(如達到要求),用于政府的年檢申報(類似國內工商年檢)。
新加坡公司做賬頻次
新加坡財務報表要求
新加坡公司做賬期是12個月,成立首年做賬期間不低于6個月,或不超過18個月。
公司財年/會計年結日(Financial Year)
簿記服務
合并賬目服務
合并賬目服務
會計系統安裝服務
XBRL財務報告服務
編制財務報表與報告服務
云端會計服務
單據準備好交由會計師做賬,會計師工作事宜如下
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
注意:依據新加坡政府關于反恐反洗錢規定,銀行款項進出應嚴格按照要求,提供相應單據、合同以及一切證明資金來源和付款合理合法性的證明。
報稅渠道
新加坡的個人所得稅可通過網絡或電話進行電子申報(e-filing), 也可進行紙質申報(paper-filing)。通過網絡申報個人所得稅可登錄http://www.mytax.iras.gov.sg,網上填寫提交申報資料。
新加坡企業所得稅的申報也分電子申報和紙質申報。電子申報可通過登錄http://www.mytax.iras.gov.sg,網上填報資料;紙質申報可從稅務局網站上下載申報表或致電1800-356 8622索取申報表,填好后郵寄到稅務機關。
新加坡稅務局規定,消費稅必須通過新加坡稅務局網站(http://www.iras.gov.sg)進行電子申報。
新加坡的所得稅(包括個人所得稅和企業所得稅)的申報為年度申報。個人所得稅的申報是每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅;企業所得稅的申報時間為:2018年估稅年度(即2018年申報2017年度所得稅)的申報截止日期為2018年11月30日;2018年估稅年度及以后估稅年度,企業所得稅申報的截止日期為每年的11月30日。
新加坡消費稅按季度申報,季度終了后的一個月內要完成申報。納稅義務人也可向稅務機關申請每一個月。申報時間為相關期間結束后的一個月內。
報稅時間
新加坡公司成立之后需按時進行年報呈報以及所得稅申報,新加坡公司的年報主要是企業財務稅務報告及呈報、消費稅GST呈報、公司年度股東大會AGM、員工薪水年結IR8A等。如果逾期呈報,將會產生罰款。
新加坡公司年報的呈報時間為:AGM(股東大會)舉行后的30天內
AGM股東大會:新成立的新加坡公司在成立日后的18個月內招開,老公司是在上期財務年結日后的6個月內,需由秘書處主持召開年度股東會議,經由全部董事投票并簽署的諸項決議。(新加坡公司的財務年結日可以選擇任意日期,但通常選擇為年底或半年底,即12月31日或6月30日,但新加坡公司的第一個財務年度不能超過18個月。)
新加坡公司報稅基本流程
報稅手續
新加坡個人所得稅申報手續為:納稅人在規定時間內進行納稅申報后,稅務機關會向納稅人出具繳稅通知(Notice of Assessment),納稅人須在接到繳稅通知后一個月內繳納稅款,否則稅務機關會對欠交稅款征收罰款。
新加坡的企業所得稅申報手續為:納稅人在財年結束后三個月內向稅務機關報送預估應稅收入表(ECI),如果在財年2017年以及2017年以后滿足以下條件,可無需申報:
1.財務年度內年收入少于5百萬新元。
2.在此財務年度,沒有預估稅。
稅務機關在每年5月份會向納稅人寄送有編號的申報表C,納稅人收到申報表后,按照要求填好,通過電子申報或郵寄等方式報送給稅務機關;稅務機關會對納稅人報送的申報資料進行審核,并向納稅人寄出繳稅通知書(Notice of Assessment),納稅人應在收到繳稅通知后一個月內,通過銀行轉賬等方式繳納稅款,否則稅務機關會對欠交的稅款征收罰款。
新加坡公司主要稅賦和稅率
企業所得稅:新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。新加坡稅法規定,企業所得稅的納稅義務人包括按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業、在新加坡注冊的外國公司(如外國公司在新加坡的分公司),以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應稅收入的外國公司(合伙企業和個人獨資企業除外)。新加坡根據公司的控制和管理職能是否在新加坡,對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。居民公司是指公司的控制和管理職能在新加坡的公司。也就是說,只要公司的控制和管理職能在新加坡,無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊,其即為新加坡居民公司。反之,若公司的控制和管理職能不在新加坡,即使是按
照新加坡法律在新加坡注冊的公司,在稅務上也為非居民公司。
個人所得稅:新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類。
居民個人包括:新加坡人、新加坡永久居民,以及在一個納稅年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍個人(公司董事除外);非居民個人是指:在一個納稅年度內,在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個人。一般情況下,居民個人和非居民個人都要就其在新加坡取得的所有收入納稅。
2004年1月1日之后,納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅,但通過合伙企業取得的海外收入除外。因為合伙企業不是一個法律實體,合伙企業本身不需繳納企業所得稅,但每個合伙人需要納稅。如果合伙人是個人,則需按照個人適用的所得稅稅率繳納個人所得稅;如果合伙人是公司,則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業所得稅。
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